Báo cáo tốt nghiệp -
NHẬN XÉT BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Học sinh : Đinh Thị Thương
Lớp : KT7B
Cơ quan thực tập : Công ty Cổ phần Khai Thác Khoáng sản và
Thương mại Kim Khải
Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
………….
Hà Nội, ngày 24 Tháng 07 Năm 2010
GIÁM ĐỐC:
Đinh Thị Thương - 5 -
Báo cáo tốt nghiệp -
Phần I : ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP
1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Khai thác Khoáng sản và Thương mại Kim Khải là Công ty
được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103013761 do Sở kế
hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 08/9/2006
Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần khai thác KS và TM Kim Khải
Người đại diện : Nguyễn Hồng Thanh Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc
Tên tiếng Anh : Kim Khai Exploit menerals and trading Join Stock Company
Hình thức hoạt động : Công ty cổ phần
Mã số thuế : 3000353850
Số tài khoản : 0102030123000 tại NH VietCombank Hà Nội
Ngày thành lập : 12/09/2006
Địa chỉ trụ sở chính : 614 Lạc Long Quân - Tây Hồ - Hà Nội
Email : KstmKimKhai@gmail.com
Website : www.KimKhai.com
Công ty có số vốn điều lệ ban đầu là 25.000.000đồng, Công ty đã tiến hành
tăng vốn lên 42.000.000.000đ bằng hình thức chuyển nhượng cổ phần và góp
vốn giữa các cổ đông sáng lập.
* Ưu điểm :
Công tác bộ máy tổ chức , lãnh đạo, sản xuất hiệu quả nhịp nhàng phù hợp
với quy mô sản xuất ngày càng mở rộng của mình
Với việc sắp xếp các cán bộ, công nhân viên ở các phòng đúng trình độ
chuyên môn, nghiệp vụ,có kinh nghiệm và tinh thần trách nhiệm cao.Có khả
năng nắm bắt, xử lý thông tinh nhanh chóng giúp cho quá trình sản xuất diễn ra
liên tục và ổn định.
Đinh Thị Thương - 6 -
Báo cáo tốt nghiệp -
Đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tình, năng nổ, sáng tạo trong công việc.
Công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên cũng được Công ty chú trọng
nhằm nâng cao năng lực và tay nghề tiến tới mục tiêu xây dựng và phát triển
thương hiệu bền vững .
* Nhược điểm :
Trong quá trình giao nhận chứng từ nhập khẩu và vật liệu không nhập phiếu
giao nhận chứng từ nên rất có thể dẫn đến tình trạng thất thoát tài liệu, không
phản ánh chính xác trị giá vật liệu nhập xuất trong tháng .
Các loại vật liệu mua ngoài của Công ty được giao nhận trực tiếp và làm thủ
tục nhập kho vật liệu mua về . Ban kiểm nghiệm đã tiến hành kiểm tra số lượng,
chất lượng quy cách vật liệu nhưng việc lập biên bản kiểm nghiệm vật tư chưa
được thực hiện nghiêm túc.
* Quy mô hoạt động của Công ty
Vốn cố định : 34.500.000.000đ
Vốn lưu động : 43.660.000.000đ
Vốn cổ phần : 21.840.000.000đ
Qua nhiều năm hoạt động quy mô, mạng lưới mở rộng, vốn của Công ty
ngày càng tăng .
Tình hình của Công ty được kiểm toán trong 2 năm gần đây
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
So sánh 2008 / 2009
Số tiền Tỷ lệ
Nguồn vốn
kinh doanh
32.169.042.000 35.831.455.000 3.702.413.000 11,5%
Tổng
doanh thu
27.364.221.367 32.015.157.000 4.650.935.640 16,99%
Tổng
chi phí
25.985.537.461 30.556.254.178 4.570.716.710 17,59%
Lợi nhuận
1.378.683.900 1.458.902.830 80.218.930 5,82%
Đinh Thị Thương - 7 -
Báo cáo tốt nghiệp -
* Nhận xét :
Qua chỉ tiêu trên ta thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp năm 2009 tăng so với
năm 2008 là 80.218.930 đồng ứng với tốc độ tăng 5,82%
2. Những đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp
Các ngành nghề kinh doanh :
- Thăm dò, khai thác, chế biến, buôn bán và xuất nhập khẩu các loại khoáng
sản phục vụ nhu cầu trong và ngoài nước .
- Sản xuất, buôn bán và xuất nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ cho ngành
khai thác và chế biến khoáng sản, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông thủy
lợi.
- Khai thác, chế biến hàng lâm sản và thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng
trong và ngoài nước .
- Sản xuất, buôn bán, gia công, lắp ráp và xuất nhập khẩu các mặt hàng điện
tử.
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Doanh nghiệp
Mô hình tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Chức năng , nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận
Đinh Thị Thương - 8 -
TỔNG GIÁM ĐỐC
CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHÒNG
TC - HC
PHÒNG
KỶ THUẬT
PHÒNG
KẾ HOẠCH
PHÒNG
VẬT TƯ
PHÒNG
KT- TC
Báo cáo tốt nghiệp -
+ Tổng giám đốc : Giữ vai trò lãnh đạo chính đồng thời là đại diện pháp
nhân của Công ty chịu trách nhiệm trước mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty.
+ Công ty có 2 phó tổng giám đốc :
- Một phó Tổng giám đốc chịu trách nhiệm về kỷ thuật
- Một phó Tổng giám đốc chịu trách nhiệm về kế hoạch
+ Phòng kế hoạch : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc khai thác thị
trường, xây dựng định mức kinh tế kỷ thuật nội bộ, kiểm tra dự án đầu vào .
+ Phòng kỷ thuật , vật tư : Có nhiệm vụ tham mưu giúp Ban giám đốc các
công tác có liên quan đến vật tư, kỷ thuật, định mức tiêu hao vật tư, định mức kỷ
thuật để làm cơ sở cho hạch toán kế toán tính toán cả chỉ tiêu có liên quan .
+ Phòng kế toán - tài chính : Làm nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong
công tác quản lý tài chính, công tác hạch toán kinh tế trong Công ty và nội bộ
Doanh nghiệp , lập kế hoạch về nhu cầu vốn và sử dụng nguồn vốn .
4. Tổ chức công tác kế toán của Doanh nghiệp
- Kế toán trưởng : giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế
toán thống kê thông tin kinh tế, kiểm tra, kiểm soát việc xác lập và thực hiện các
Đinh Thị Thương - 9 -
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHÒNG KẾ TOÁN
KIÊM KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
Kế toán vốn
bằng tiền và
đối chiếu
công nợ
Kế toán
thanh toán
lương BHXH
Kế toán thuế
Kế toán vật
tư tài sản
công nợ
Thủ quỹ
Báo cáo tốt nghiệp -
kế hoạch sản xuất kỷ thuật tài chính, điều hành công việc chung trong phòng kế
toán, hướng dẫn và kiểm tra công tác kế toán của nhân viên . Tình hình biến
động của vật tư, các khoản thu nhập và hoàn thành nghĩa vụ của Công ty.
- Phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp : Tập hợp, phản ánh chi phí sản xuất
kinh doanh và tính giá thành của từng công trình và toàn bộ Công ty.
- Kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh số hiện có
tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, vốn bằng tiền khác, các
khoản vay nợ hạch toán tình hình thanh toán với khách hàng đối chiếu xác nhận
với cấp trên.
- Kế toán thanh toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội có nhiệm vụ tính toán,
theo dõi tình hình thanh toán với cán bộ công nhân viên .
- Kế toán vật tư tài sản , công cụ, dụng cụ : Có nhiệm vụ phản ánh toàn bộ số
liệu hiện có và tình hình tăng giảm, khấu hao sữa chữa thanh lý, nhượng bán.
Phản ánh số lượng, chất lượng, giá trị vật tư hàng hóa, công cụ lao động và chi
phí vật liệu công cụ lao động, chi phí giá thành hiện ứ đọng.
- Kế toán thuế : Theo dõi các khoản thuế phát sinh trong Công ty
- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lý các loại tiền hiện tại có ở Công ty, theo dõi
thu chi, thực hiện cấp phát, thu chi quỹ, ghi sổ lên báo cáo .
* Hình thức tổ chức công tác kế toán :
Công ty cổ phần khai thác Khoáng sản và Thương mại Kim Khải áp dụng
hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
+ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kiểm tra, kế toán lập chứng từ ghi sổ . Căn cứ vào các
chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái .
Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để
ghi vào sổ, thẻ, kế toán chi tiết có liên quan.
+ Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát
Đinh Thị Thương - 10 -
Báo cáo tốt nghiệp -
sinh có, tổng số phát sinh nợ và số dư của từng tài khoản trên sổ cái . Căn cứ vào
sổ cái lập bảng cân đối phát sinh .
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát
sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và
bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ . Tổng số dư nợ và
tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và số
dư của từng tài khoản ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
Đinh Thị Thương - 11 -
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Báo cáo tốt nghiệp -
Ghi hằng ngày :
Ghi cuối kỳ :
Quan hệ đói chiếu
* Đơn vị sử dụng : Đồng Việt Nam (VNĐ)
Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành
theo quyết định 48/2008
* Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc tính thuế :
- Hàng xuất khẩu : 0%
- Hàng nội địa : 10%
Thuế sản xuất thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước tính trên
thu nhập chịu thuế .
Đinh Thị Thương - 12 -
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ các loại
Sổ thẻ kế toán
chi tiết
Sổ đăng
ký CTGS
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo tài chính
kế toán
Báo cáo tốt nghiệp -
Các loại thuế khác theo quy định hiện hành cuả Nhà nước .
* Phương pháp tính giá NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa xuất kho doanh
nghiệp áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước cho sổ hàng hóa, sản
phẩm xuất kho . Theo phương pháp này dựa trên nguyên tắc hàng hóa nào nhập
trước thì được xuất kho trước do đó hàng hóa tồn kho cuối kỳ được tính toán
theo đơn giá của những lần mua cuối cùng, trị giá của hàng hóa xuất kho được
tính theo đơn giá của những lần mua đầu tiên .
* Phương pháp tính khấu hao TSCĐ :
Theo nguyên giá và trị giá còn lại
+ Phương pháp tính khấu hao :
Mức trích khấu hao tháng = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao BQ
12
* Phương pháp tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số
Công thức :
Giá thành đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành của tất cả các loại sản phẩm
Tổng số sản phẩm quy đổi
Giá thành đơn vị sản phẩm
từng loại
=
Giá thành đơn vị
Sản phẩm gốc
x
hệ số quy đổi sản phẩm
từng loại
Phần II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CỦA DOANH NGHIỆP TRONG
THÁNG 7 NĂM 2009
Đinh Thị Thương - 13 -
Báo cáo tốt nghiệp -
I. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Bảng kê các loại nguyên vật liệu của doanh nghiệp :
TT Nguyên vật liệu
1 Quặng thô
2 Hóa chất
3 Xăng dầu
4 Than cám
5 Ga
Vật liệu là đối tượng lao động của Doanh nghiệp mà con người tác động vào
nó để sản xuất ra sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và đời sống của
nhân dân. Vật liệu có vai trò quan trọng trong nền sản xuất xã hội nói chung và
trong các Doanh nghiệp sản xuất nói riêng, nó quyết định giá thành sản phẩm,
lợi nhuận có tăng thêm một phần là do vật liệu.
Căn cứ vào các loại nguyên vật liệu chủ yếu và theo dõi trên các tài khoản
chi tiết như TK 152.1, 152.2, 152.3, 152.4.
Các tài khoản này dùng để phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu
và được tính theo giá thực tế.
Giá mua thực tế của
vật tư
=
Giá ghi trên hoá
đơn
+
CP vận chuyển - Giảm
giá (nếu có)
Đối với giá thực tế xuất kho vật liệu công ty sử dụng phương pháp giá thực
tế đích danh là xuất kho được căn cứ vào giá thực tế vật liệu nhập kho từng lần
nhập.
Quy trình hạch toán tổng hợp NVL
Đinh Thị Thương - 14 -
Phiếu nhập Phiếu xuất
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét