BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
lãnh đạo công ty đã quyết định chuyển hướng sang kinh doanh mặt hàng
các chất phụ gia xây dựng. Công ty đã nhập khẩu các sản phẩm bột bả
hay còn gọi là bột trét tường, vữa trộn sẵn không co ngót, bột chống
thấm…Và hiện nay Công ty CP kiến trúc và Vật Liệu Xây Dựng DTH
đang là một trong những nhà phân phối chính thức của SIKA
Construction Chemicals – Nhà cung cấp hàng đầu thế giới của Thuỵ Sĩ.
Với đội ngũ kỹ sư được đào tạo chính quy và các cán bộ marketing
dày dạn kinh nghiệm cùng với sự hợp tác nhiệt tình của đội ngũ các
cộng tác viên có trình độ chuyên môn và kinh nghiệm trên nhiều lĩnh
vực khác nhau, Công ty CP kiến trúc và Vật Liệu Xây Dựng DTH đã và
đang ngày càng thành công hơn trong hai lĩnh vực hoạt động này.
1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:
Lĩnh vực hoạt động chính của công ty là tư vấn thiết kế nội ngoại
thất, chỉ đạo thi công các công trình theo hợp đồng, và kinh doanh buôn
bán hoá chất và chất phụ gia xây dựng. Công tác kế toán phải đáp ứng
được yêu cầu của các hoạt động kinh doanh nhằm cung cấp thông tin
thường xuyên, đầy đủ chính xác kịp thời góp phần nâng cao hiệu quả
kinh doanh của đơn vị.
Tương ứng với mô hình quản lý và đặc điểm kinh doanh, mô hình
tổ chức công tác kế toán của công ty là mô hình kế toán tập trung, toàn
bộ chứng từ kế toán được chuyển về phòng kế toán trung tâm để hạch
toán. Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo hình thức trực tuyến, kế
toán trưởng trực tiếp điều hành các kế toán viên , phân công trách nhiệm
kiểm tra, giám sát công việc. Ngược lại kế toán viên có trách nhiệm
tham mưu giúp đỡ kế toán trưởng trong quá trình thực hiện cùng phối
hợp để đạt hiệu quả cao nhất.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
5
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
Phòng kế toán có chức năng thu thập, xử lý và cung cấp các thông
tin kế toán tài chính, phục vụ cho công tác quản lý. Qua đó thực hiện
việc kiểm tra tình hình kinh doanh , giám đốc bằng tiền việc sử dụng
vốn, lao động , vật tư, thúc đẩy tốt việc thực hiện đúng chính sách chế
độ, hạch toán kinh tế, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Đồng
thời xử lý các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh hàng ngày, làm quyết
toán hàng tháng, quý, năm, đối chiếu, kiểm kê và xử số liệu để phân tích
hoạt động kinh doanh của công ty, so sánh với các năm trước, đưa ra các
kết luận phù hợp cho quản lý.
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty CP Kiến trúc và Vật liệu xây
dựng DTH được khái quát qua sơ đồ sau:
Chức năng, Nhiệm vụ:
-Kế toán trưởng:có chức năng quản lý hoạt động của phòng kế
toán, phụ trách chuyên môn, điều hành phòng kế toán, kiểm tra, đối
chiếu số liệu, báo cáo kế toán gửi lên cấp trên đảm bảo phù hợp với chế
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
Kế toán trưởng
Kế toán tiền
mặt-TGNH,
Lương và
BHXH
Kế toán theo
dõi công nợ
Kế toán chi
phí, tổng
hợp kết quả
Kế toán
thuế
6
Thủ quỹ, kế
toán thanh
toán
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
độ tài chính của Nhà nước, là người chịu trách nhiệm trực tiếp về báo
cáo tài chính trước giám đốc và các đối tượng có liên quan.
-Thủ quỹ: là người chịu trách nhiệm quản lý, bảo quản toàn bộ
lượng tiền mặt trong két sắt, xuất nhập quỹ tiền mặt theo yêu cầu của kế
toán trưởng, cuối ngày thực hiện kiểm kê tồn quỹ đảm bảo khớp đúng
không mất mát.
- Kế toán tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, Lương , BHXH: theo dõi
các khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phụ trách việc thanh toán
lương, có quan hệ chặt chẽ với phòng tổ chức hành chính về các vấn đề
BHXH, BHYT.
-Kế toán theo dõi công nợ: theo dõi hàng hoá của công ty và các
khoản nợ phải thu phải trả của công ty.
- Kế toán chi phí, tổng hợp kết quả: theo dõi toàn bộ Chi phí bán
hàng, chi phí QLDN, chi phí dịch vụ toàn công ty, kiểm tra chứng từ chi
phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, tính toán, xác định kết quả kinh
doanh.
-Kế toán thuế: theo dõi về thuế, có nhiệm vụ làm sổ thuế chủ yếu
là thuế GTGT, thuế nhập khẩu.Cuối tháng kế toán thuế phải tập hợp hoá
đơn mua vào, hoá đơn bán ra lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
1.3 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán:
a,Hình thức sổ kế toán áp dụng : theo hình thức chứng từ ghi sổ
Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tách rời trình tự ghi sổ theo
trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn bộ các
nghiệp vụ kinh tế ,tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp
là Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái.Lập chứng từ ghi sổ trên cơ sở
chứng từ gốc để làm thủ tục ghi sổ kế toán tổng hợp.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
7
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
Hàng ngày kế toán phải căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra
hợp lệ ,bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại để tập hợp chứng từ ghi
sổ đồng thời vào các sổ chi tiết , sổ quỹ liên quan.
Hàng tháng tính ra tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số dư
của các tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái để lập BCĐ kế toán và
bảng cân đối số phát sinh.Mặt khác kế toán căn cứ vào sổ, thẻ kế toán
chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
8
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
Sơ đồ trình tự hệ thống hoá thông tin kế toán theo hình thức kế
toán chứng từ ghi sổ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra số liệu
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
9
Ctừ gốc
Bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính khác
Bảng cân đối
tài khoản
Sổ đăng ký
ctừ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
ctừ gốc cùng loại
Chứng từ ghi sổ
Báo cáo quỹ
hàng ngày
Sổ kế toán
chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
số phát sinh
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
* Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng
hợp kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế
toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ
Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các
chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để
ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ
kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ,
tính ra tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài
khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối phát sinh.
(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng
tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để
lập Báo Cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và
Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân Đối số phát
sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký
Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản
trên Bảng Cân Đối phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài
khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản
tương ứngtrên Bảng Tổng hợp chi tiết.
b,Các chế độ kế toán áp dụng :
- Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản cấp I trong hệ thống tài
khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định của Bộ trưởng Bộ
tài chính.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
10
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
-Kỳ kế toán được áp dụng theo chế độ : năm
-Phương pháp kế toán TSCĐ:
• Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá
• Phương pháp khấu hao áp dụng theo thời gian sử dụng -KH đều
• Các trường hợp khấu hao đặc biệt
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
• Nguyên tắc đánh giá: đánh giá hàng tồn kho theo giá bình quân
• Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:
Tồn kho cuối kỳ = Tồn kho đầu kỳ + Nhập trong kỳ - Xuất trong
kỳ
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai
thường xuyên
- Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để ghi sổ kế
toán, nếu có những nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ thì phải quy đổi về
đông Việt Nam theo tỷ giá thực tế để ghi sổ kế toán.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
11
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
PHẦN 2
THỰC TẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA VÀ
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ HÀNG HOÁ TẠI
CÔNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ VẬT LIỆU X ÂY D ỰNG DTH
2.1 Kế toán chi tiết hàng hoá:
Để theo dõi chi tiết hàng hoá kế toán sử dụng phương pháp thẻ
song song. Cụ thể là:
-Ở kho: thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất,
tồn vật liệu, dụng cụ sản phẩm về mặt số lượng
-Ở phòng kế toán : kế toán sử dụng thẻ kế toán chi tiết vật liệu ,
dụng cụ, sản phẩm để phản ánh tình hình hiện có , biến động tăng giảm
theo từng danh điểm vật liệu ,dụng cụ ,sản phẩm tương ứng với thẻ kho
mở ở kho. Hàng ngày hoặc định kỳ, khi nhận được các chứng từ nhập
xuất kho do thủ kho chuyển tới nhân viên kế toán vật tư phải kiểm tra,
đối chiếu và ghi đơn giá hạch toán vào thẻ kho và tính ra số tiền. Sau đó
lần lượt ghi các nghiệp nhập xuất vào các thẻ kế toán chi tiết vật tư có
liên quan. Cuối tháng tiến hành cộng thẻ kế toán chi tiết vật tư theo từng
danh điểm và đối chiếu với thẻ kho.
Để thực hiện đối chiếu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết ,
kế toán phải căn cứ vào các thẻ kế toán chi tiết để lập bảng để lập bảng
tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về mặt giá trị của từng loại vật liệu, dụng
cụ, sản phẩm.
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
12
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
Sơ đồ kế toán chi tiết hàng hoá theo phương pháp thẻ song song
Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng
Việc hạch toán chi tiết hàng hoá được thực hiện chủ yếu ở kho sau
đó chuyển lên phòng kế toán
Tại kho khi mua hàng hoá thì thủ kho ghi vào phiếu nhập kho:
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
13
Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Thẻ
hoặc
sổ kế
toán
chi
tiết
Kế toán
tổng hợp
Bảng tổng hợp
nhập, xuất, tồn kho
Phiếu xuất kho
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHIỆP VỤ
PHIẾU NHẬP KHO Theo QĐ:1141/TC/QĐ/CĐ
Ngày 17 tháng 10 năm 2006 ngày 1-11-1995
Nợ: của Bộ Tài Chính
Có: Số :
-Họ và tên người giao hàng: Phương Anh
-Theo HĐ số 2304 ngày 2/10/2006 của công ty CPXD số 5
Vinaconex
-Nhập tại kho công ty
ST
T
Tên hàng hoá
Mã
số
Đơ
n
Số lượng
Theo
chứng
từ
Thực
nhập
1 Sika grout 214-11 Kg 1.500 7.861 11.791.500
Cộng 11.791.500
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười một triệu bảy trăm chín mươi mốt
ngàn năm trăm đồng
Nhập, ngày 17tháng 10 năm2006
Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho
(kí và ghi rõ họ tên) (kí và ghi rõ họ tên) (kí và ghi rõ họ
tên)
Vũ Thị Thu Thuỷ - Lớp K13KT1
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét